外国人の韓国所得税申告完全ガイド（2026年）：総合所得税・勤労所得税
韓国で収入を得る外国人も、韓国の税法に従って所得税を納める必要があります。外国人労働者には一律19%の税率選択や租税条約による減税など、韓国国民にはない特例が適用されます。正しく理解することで、過払いを防ぎ合法的な節税が可能になります。
目次
- 1. 外国人の納税義務
- 2. 居住者と非居住者の区別
- 3. 勤労所得税の源泉徴収
- 4. 外国人向け一律19%税率の選択
- 5. 総合所得税申告（5月）
- 6. 租税条約による税金の減免
- 7. 外国人労働者の年末調整
- 8. 賃貸収入・事業所得の申告
- 9. 二重課税の回避：外国税額控除
- 10. よくある質問（FAQ）
- 11. 相談案内
1. 外国人の納税義務 {#section-1}
韓国で収入を得る外国人は、居住者かどうかと所得の種類によって納税義務が異なります。
| 区分 | 課税範囲 |
|---|---|
| 居住者外国人 | 国内外すべての所得（全世界所得課税） |
| 非居住者外国人 | 韓国国内源泉所得のみ課税 |
2. 居住者と非居住者の区別 {#section-2}
税法上の居住者・非居住者の区別が課税範囲を決定します。
| 区分 | 基準 |
|---|---|
| 居住者 | 韓国に住所がある、または183日以上韓国に居所を持つ個人 |
| 非居住者 | 国内に住所がなく183日以上の居所もない個人 |
居住者判定基準（183日ルール）
当該年度に韓国に183日以上滞在した場合、居住者に分類され、全世界所得について韓国で納税義務が生じます。
3. 勤労所得税の源泉徴収 {#section-3}
韓国の会社に就職した外国人労働者は、毎月の給与から所得税が源泉徴収されます。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 源泉徴収方式 | 簡易税額表の適用（韓国人労働者と同じ） |
| 源泉徴収のタイミング | 毎月給与支払い時 |
| 税率 | 所得区分に応じた累進税率6〜45% |
| 地方所得税 | 所得税の10%を加算 |
2026年所得税率区分
| 課税標準 | 税率 |
|---|---|
| 1,400万ウォン以下 | 6% |
| 1,400万〜5,000万ウォン | 15% |
| 5,000万〜8,800万ウォン | 24% |
| 8,800万〜1億5,000万ウォン | 35% |
| 1億5,000万〜3億ウォン | 38% |
| 3億〜5億ウォン | 40% |
| 5億ウォン超 | 42% |
| 10億ウォン超 | 45% |
4. 外国人向け一律19%税率の選択 {#section-4}
外国人労働者は、韓国への最初の入国日から20年間、一律19%の税率（地方所得税除く）の適用を選択できます。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 税率 | 勤労所得の19%一律税率 |
| 適用期間 | 韓国初入国日から20年以内 |
| 選択タイミング | 年末調整または総合所得税申告時に選択 |
| 控除 | 所得控除・税額控除の適用なし（税率のみ適用） |
一律税率が有利なケース
- 高年収で累進税率の税負担が大きい場合
- 控除できる項目が少なく累進税方式が不利な場合
毎年、一般累進税率と一律税率を比較して、税負担の低い方を選択できます。
5. 総合所得税申告（5月） {#section-5}
総合所得税申告は毎年5月1日〜31日に行われます。
| 申告対象 | 状況 |
|---|---|
| 勤労所得以外の所得がある場合 | 利子・配当・事業・賃貸・その他所得等 |
| 2か所以上で勤務した場合 | 合算申告が必要 |
| 年末調整をしていない場合 | 直接申告が必要 |
| フリーランス・事業者 | 事業所得の直接申告 |
申告方法
| 方法 | 内容 |
|---|---|
| 国税庁ホームタックス（www.hometax.go.kr） | オンライン申告（外国人も利用可能） |
| 管轄税務署の窓口 | 直接申告 |
| 税理士への委任 | 複雑な場合は税理士代理申告を推奨 |
申告時の必要書類
- 勤労所得源泉徴収領収書
- 金融収入の明細（利子・配当）
- 賃貸借契約書（賃貸収入がある場合）
- 事業関連の収支証拠書類（事業所得がある場合）
6. 租税条約による税金の減免 {#section-6}
韓国は約90か国と租税条約を締結しています。条約適用時、特定の所得について税金が減免または免除されます。
所得の種類別の主な条約上の優遇措置
| 所得の種類 | 条約優遇例 |
|---|---|
| 勤労所得 | 短期派遣労働者への減税（例：183日未満の滞在等） |
| 事業所得 | 韓国に恒久的施設がなければ課税なし |
| 配当 | 源泉徴収税率の引き下げ（通常5〜15%） |
| 利子 | 源泉徴収税率の引き下げ（通常0〜10%） |
| ロイヤルティ | 源泉徴収税率の引き下げ |
主要国別の条約源泉徴収税率（勤労所得以外）
| 国 | 配当税率 | 利子税率 |
|---|---|---|
| 米国 | 15% | 12% |
| 中国 | 10% | 10% |
| 日本 | 15% | 10% |
| ドイツ | 15% | 10% |
条約の適用を受けるには、韓国の税務署または所得の支払者（雇用主・金融機関等）に居住地証明書と租税条約適用申請書を提出してください。
7. 外国人労働者の年末調整 {#section-7}
毎年1〜2月に行われる年末調整は、外国人労働者にも同様に適用されます。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 申請時期 | 毎年1〜2月（会社を通じて処理） |
| 控除項目 | 人的控除・医療費・教育費・保険料・寄付金等 |
| 外国人への注意 | 月額家賃の税額控除等は条件付きで適用可能 |
| 一律税率の選択 | 年末調整時に19%一律税率を選択可能 |
外国人労働者の主要控除項目
| 控除項目 | 適用条件 |
|---|---|
| 基本人的控除（本人） | 150万ウォン（常に適用） |
| 配偶者控除 | 韓国に配偶者がいる場合 |
| 医療費税額控除 | 韓国国内の医療費 |
| 教育費税額控除 | 子女の韓国の学校への教育費 |
| 保険料控除 | 韓国の保険に加入している場合 |
8. 賃貸収入・事業所得の申告 {#section-8}
不動産賃貸または事業活動による収入がある外国人は、総合所得税を申告する必要があります。
| 所得の種類 | 申告義務 | 税率 |
|---|---|---|
| 住宅賃貸収入（年2,000万ウォン以下） | 5月総合所得税申告 | 分離課税14%または合算 |
| 住宅賃貸収入（年2,000万ウォン超） | 総合所得合算申告 | 累進税率6〜45% |
| 事業所得 | 5月総合所得税申告 | 累進税率6〜45% |
| フリーランス収入 | 5月総合所得税申告 | 累進税率6〜45% |
9. 二重課税の回避：外国税額控除 {#section-9}
居住者外国人が本国でも税金を納付している場合、二重課税防止協定に基づき外国税額控除を受けることができます。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 外国税額控除 | 外国で納付した税額を韓国の税額から控除 |
| 適用条件 | 居住者として全世界所得を申告する場合 |
| 控除限度 | 韓国の税額のうち外国源泉所得の比率分まで控除可能 |
| 申請方法 | 5月の総合所得税申告時に外国税額控除明細書を添付 |
10. よくある質問（FAQ） {#section-10}
Q. 外国人も必ず総合所得税申告をしなければなりませんか？ A. 1か所からの勤労所得のみで年末調整が完了している場合、別途申告は不要です。ただし、フリーランス収入・賃貸収入・利子・配当等の他の所得がある場合は、5月に必ず申告してください。
Q. 19%一律税率を選ぶと必ず有利ですか？ A. 必ずしもそうとは限りません。収入が低い場合や控除項目が多い場合は、累進税率の方が有利になることがあります。毎年両方を比較して、税負担の低い方を選んでください。
Q. 韓国に半年未満しかいない外国人も納税が必要ですか？ A. 183日未満の滞在者は非居住者に分類され、韓国国内源泉所得のみ課税されます。ただし、租税条約によって税率が異なる場合があります。
Q. 租税条約の優遇措置を受けるにはどうすればよいですか？ A. 韓国の税務署または所得支払者（雇用主・金融機関等）に、本国の居住証明書（英文）と租税条約適用申請書を提出してください。
Q. 韓国を離れる前に税金の精算が必要ですか？ A. 未精算の税金がある場合は、出国前に税務署で納付してください。未納税金があると出国が制限される場合があります。
11. 相談案内 {#section-11}
外国人の韓国税務申告は、居住者の判定・租税条約の適用・一律税率の選択・二重課税の回避など、複雑な事項が絡み合います。税理士や専門家のサポートを受けることで、正確な申告と合法的な節税が可能になります。
ビジョン行政書士事務所では、外国人の在留資格および税務に関する基本的な相談を承り、専門的な税務処理については提携税理士をご紹介しております。
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